Como contabilizar o perdão da dívida Os instrumentos de dívida de longo prazo, ao contrário dos instrumentos de capital próprio, representam as condições em que o mutuário recebe um empréstimo, incluindo uma promessa de reembolsá-lo. Obrigações, notas e hipotecas (os três tipos mais comuns de dívida de longo prazo) obrigam o mutuário a reembolsar o credor ou enfrentar uma eventual apreensão de seus ativos de acordo com o contrato de empréstimo. Muitas vezes, no entanto, os mutuários simplesmente não conseguem pagar. A escala desta situação pode variar desde o consumidor que não pode reembolsar o saldo do seu cartão de crédito ao governo que omite sua dívida nacional. Nessas situações, o credor muitas vezes tem que perdoar uma parcela da dívida como parte da liquidação ou reestruturação. Aprender a contabilizar o perdão da dívida permitirá que você mantenha com confiança os livros atualizados no caso de inadimplência ou liquidação da dívida. Passos Editar Método Um dos Cinco: Categorizar a Natureza da Dívida Editar Determine se é dívida comercial ou não comercial. O IRS distingue claramente entre tipos comerciais e não comerciais de dívidas incobráveis. A dívida incorreta do negócio é uma dívida sem valor (incobrável) que foi criada ou adquirida durante o curso dos negócios. Isso pode incluir empréstimos ou vendas de crédito para clientes ou fornecedores, ou garantias de empréstimos comerciais. As dívidas incobráveis não comerciais são definidas de forma mais ampla como todas as outras dívidas incobráveis (não relacionadas a negócios). Para ser uma dívida ruim, a dívida deve ser considerada inútil. Ou seja, esforços razoáveis devem ter sido feitos para cobrar a dívida. Uma dívida é considerada uma dívida ruim quando, mesmo após a tentativa de cobrança, não há expectativa de que a dívida será reembolsada. 1 A dívida comercial permite deduções parciais, enquanto a dívida não comercial exige uma dedução do montante total da dívida. 2 Revise o contrato de dívida para determinar as violações do contrato. O contrato de dívida deve estabelecer claramente os termos da dívida e do reembolso. Isso pode incluir um cronograma, valor do pagamento, taxa de juros, taxas e outros detalhes. Verifique o acordo novamente para ter certeza de que o devedor viola seus termos. As dívidas sem um acordo assinado serão mais difíceis ou impossíveis de cobrar, pois pode parecer que são um presente. 3 Identificar violação e remédios contratuais. Especifique o tipo de violação, seja um pagamento baixo, nenhum pagamento ou pagamento em atraso. Então, identifique as etapas tomadas para remediar a violação. Este passo pode ser estabelecido em uma política de cobrança de dívidas do lado dos credores. Por exemplo, um credor pode trabalhar com o devedor para aceitar uma lacuna de pagamento ou criar um plano de pagamento. 4 esforços de coleta de documentos. Documentar quaisquer tentativas de cobrar sobre a dívida. Especificamente, anote quem foi falado por telefone e o que foi discutido. Além disso, mantenha cópias de quaisquer cartas enviadas ou recebidas entre o credor e o devedor. Essas cartas de demanda podem ser usadas ao comprovar os esforços de coleta no tribunal. 5 Método Dois dos Cinco: Contabilização da despesa de dívida ruim empresarial como um emprestador Editar Determine qual método de tratamento é usado. Como um credor, existem dois tratamentos principais que podem ser usados ao lidar com dívidas incobráveis das empresas. O primeiro, o método de baixa direta, contabiliza dívidas incobráveis somente quando são confirmadas como incobráveis. Este é o mais simples dos dois métodos, mas às vezes deve ser alterado se o mutuário eventualmente pagar a dívida. O outro método é a provisão para devedores duvidosos. Este método estabelece um montante para contabilizar dívidas incobráveis antes que as dívidas sejam consideradas incobráveis. O valor é ajustado usando estimativas de porcentagens históricas de inadimplência. 6 Use o método estabelecido em seus procedimentos de contabilidade. Se não houver nenhum método existente, use o método de write-off direto para começar. Você sempre pode usar o método de provisão uma vez que você sabe o quanto as dívidas incobráveis esperam. Reduza as despesas com dívidas incobráveis. O método de amortização direta requer a criação de uma conta de despesa que registrará as despesas com dívidas incobráveis realizadas ao longo do período. Quando uma dívida ruim é registrada, ela é registrada como débito para Despesa de Dívida Difícil e um crédito para Contas a Receber, tanto pelo valor da dívida incobrável. 7 Por exemplo, uma dívida incobrável de 2.000 seria registrada como débito na Despesa de Dívida Difígua por 2.000 e um crédito à Conta a Receber por 2.000. Estabeleça uma provisão para devedores duvidosos. A provisão para créditos de cobrança duvidosa opera como uma conta de contra-ativos para Contas a Receber. Isso significa que é apresentado na parcela de ativos do balanço patrimonial. A conta é usada para manter o dinheiro que irá cobrir dívidas incobráveis ao longo do período. O montante da provisão pode ser calculado de várias maneiras diferentes, incluindo como porcentagem de Contas a Receber, uma porcentagem das vendas totais, ou através de um cronograma de envelhecimento de contas mais complexo. 8 Para obter mais informações sobre a estimativa da provisão, veja como contabilizar dívidas duvidosas. Faça inscrições de diário apropriadas em livros. Para o método de provisão, as entradas do diário refletirão uma redução na conta de provisão para contas duvidosas para cada despesa de inadimplência. Isso seria refletido como um crédito para contas a receber e um débito à provisão para contas duvidosas, tanto no valor da dívida incobrável. 9 Por exemplo, um saldo da conta impassível de 1.000 seria registrado como débito na Provisão para Contas duvidosas e um crédito à Conta a Receber, ambos por 1.000. Presente a dívida no balanço patrimonial. De acordo com o método de provisão, a Provisão para Contas Duvidosas é apresentada como uma conta contra ativos em Conta a Receber no Balanço Patrimonial. Isso significa que, em Contas a Receber, a seguinte linha é usada: Menos: Provisão para contas duvidosas. Esta linha mostra a provisão para devedores duvidosos e é usada para reduzir Contas a Receber para chegar a uma terceira linha, Contas a Receber, líquidas. À medida que a provisão é retirada, as contas a receber também diminuem, o que significa que as contas a receber líquidas permanecem as mesmas. 10 Reconheça quais tipos de dívida podem ser perdoados por baixa direta. O perdão da dívida é um termo que geralmente é reservado para a baixa das dívidas de longo prazo e não inclui contas a pagar, papel comercial ou outras dívidas de curto prazo. As dívidas de curto prazo devem ser tratadas usando o método do débito inadimplente, que prevê antecipadamente que uma parcela das dívidas precisará ser perdoada. 11 Tentativa de reestruturação da dívida antes de cancelar. Os débitos só devem ser perdoados (baixados) se a possibilidade de coleta for impossivelmente baixa. Antes de prosseguir com uma baixa (o que prejudica o credor, quem perde dinheiro e o mutuário, cuja classificação de crédito está danificada), devem ser feitos esforços razoáveis para reestruturar a dívida. Por exemplo, considere uma empresa que emitiu uma nota de longo prazo para um cliente com um valor nominal de 10.000, uma taxa de juros anual de 12 por cento e um período de 5 anos. Se o cliente não puder pagar a nota, a empresa pode considerar permitir que o cliente troque a nota por um com uma taxa de juros menor ou prazo mais longo. Isso aliviaria o fardo para o cliente. Todas as ações tomadas para reestruturar a dívida devem ser registradas na seção de notas das demonstrações financeiras. 12 Registre a entrada no diário para o perdão da dívida. Se a dívida deve ser cancelada, uma entrada de ajuste é necessária no diário geral. Esta entrada mostra uma despesa de débito para débito ruim e um crédito para a conta a receber associada. Continuando com o exemplo acima, suponha que o cliente deve 10.120 após a maturação das notas (o valor da face mais o interesse do último ano). Se a dívida total for perdoada, o credor deve debitar a Dívida de Dívida por 10.120, Obrigações de crédito recebíveis por 10.000 e crédito Juros a receber por 120. 13 Para as notas emitidas aos clientes para a compra dos produtos dos credores, também é apropriado transferir O saldo de notas a receber para contas a receber, onde pode ser manuseado usando o método de licenças. Nesse caso, o credor debitaria contas a receber por 10.120, notas de crédito recebíveis por 10.000 e crédito Juros a receber por 120. Reconheça dívidas incobráveis em demonstrações financeiras. As dívidas incobráveis são representadas em três das quatro demonstrações financeiras (elas não estão presentes na Demonstração do Patrimônio Líquido). No balanço, eles são adicionados à Provisão para Contas duvidosas, que é então subtraída de Contas a Receber. Na demonstração do resultado, eles são registrados como uma despesa no item de linha Despesa de dívida ruim. Finalmente, na demonstração dos fluxos de caixa, eles são listados como Despesa de dívida ruim, que é uma despesa que não é caixa. Nossos graduados formam o mundo Faça um nome para você e uma diferença no mundo com um diploma UWM. Nossos 177.000 alunos criam um impacto dos escritórios de CEOs para salas de aula, empresas de arquitetura para estúdios de cinema. Não existe um setor industrial ou sem fins lucrativos em Wisconsin que não foi moldado por nossos graduados. Junte-se à rede de ex-alunos de Milwaukees, combinando seu diploma UWM com conexões de carreira que podem ajudá-lo a ter sucesso antes do dia da formatura. Alum promove a educação como o melhor equalizador UWM me levou para onde estou hoje Estudantes se ofereceram 59.000 horas no ano passado Bem-vindo ao seu exemplar universitário 2017 University of Wisconsin-Milwaukee. Todos os direitos reservados. Comentários do site
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